In box 3 betaal je geen belasting over wat je spaargeld en beleggingen echt opleveren. De Belastingdienst rekent met een vast percentage per soort bezit: het fictief rendement. Voor 2026 is dat 1,28% op spaargeld, 6,00% op beleggingen en 2,70% op schulden. Hieronder lees je hoe die percentages tot stand komen en wat je er in euro’s van merkt.
De percentages voor 2026
Het fictief rendement verschilt per soort bezit. Zo zien de percentages voor 2026 eruit, met die van 2025 ernaast:
| Soort bezit | 2025 (definitief) | 2026 |
|---|---|---|
| Spaargeld en andere banktegoeden | 1,37% | 1,28% (voorlopig) |
| Beleggingen en overige bezittingen | 5,88% | 6,00% |
| Schulden | 2,70% | 2,70% (voorlopig) |
Onder overige bezittingen vallen aandelen, ETF’s, obligaties, crypto, een tweede woning en uitgeleend geld. Over die groep ligt het percentage dus bijna vijf keer zo hoog als over spaargeld.
Daarnaast gelden in 2026 deze bedragen: het heffingsvrij vermogen is €59.357 per persoon (€118.714 met een fiscaal partner), de eerste €3.800 aan schulden telt niet mee (€7.600 met partner) en het tarief is 36%.
Waarom spaargeld en schulden nog voorlopig zijn
Het percentage voor overige bezittingen staat aan het begin van het jaar vast. Het is een gemiddelde van de rendementen op aandelen, obligaties en vastgoed over een lange reeks jaren. Voor spaargeld en schulden kijkt de Belastingdienst naar de rente die banken in het jaar zelf echt hebben gegeven en gerekend. Dat is pas na afloop bekend.
De definitieve cijfers voor 2026 volgen dus begin 2027, net op tijd voor de aangifte. Het verschil is meestal klein. Over 2025 was spaargeld eerst geraamd op 1,44% en werd het definitief 1,37%.
Zo rekent de Belastingdienst
Stel: je hebt op 1 januari 2026 €50.000 spaargeld en €100.000 aan beleggingen, geen fiscaal partner en geen schulden. Alleen het deel boven het heffingsvrij vermogen van €59.357 telt mee, in dit geval 60,4%. Op de bon ziet dat er zo uit:
Box 3 · 2026
€50.000 spaargeld + €100.000 beleggingen
Wat de beleggingen echt hebben opgebracht, staat niet op de rekening. Ook in een jaar met verlies rekent de Belastingdienst met 6,00%.
Had dezelfde persoon alle €150.000 op de spaarrekening gehad, dan was het fictief rendement €1.920 geweest en de belasting €418. Wat je precies betaalt bij jouw verdeling, reken je uit met de box 3-calculator.
Als je werkelijke rendement lager is
Heb je minder verdiend dan het fictief rendement, dan hoef je niet over het hogere bedrag te betalen. Met de tegenbewijsregeling geef je je werkelijke rendement op: rente, dividend, huur en de waardeverandering van je beleggingen, ook als je niets verkocht hebt. Is dat lager dan het fictief rendement, dan betaal je 36% over het werkelijke bedrag.
Voor spaarders loont dat zelden, want 1,28% ligt dicht bij de echte spaarrente. Voor beleggers kan het na een slecht beursjaar veel schelen. Na een goed jaar ligt het werkelijke rendement juist vaak boven de 6,00%, en dan is het fictief rendement in je voordeel. Waarom de tegenbewijsregeling toch inflatie als winst belast, lees je in de column box 3 belast inflatie als winst.
Wat er verandert vanaf 2028
Het fictief rendement verdwijnt als de nieuwe box 3 ingaat. Het kabinet wil vanaf 2028 het werkelijke rendement belasten, waarbij koerswinst op aandelen en ETF’s pas bij verkoop telt. In plaats van het heffingsvrij vermogen komt er een vrijstelling op het rendement. De Eerste Kamer moet nog over de plannen beslissen. De stand van zaken lees je in box 3 belasting 2028: werkelijk rendement en wat het kost.
Tot die tijd blijft het fictief rendement de basis. Een overzicht van alle regels voor dit jaar, inclusief manieren om legaal minder te betalen, staat in box 3 in 2026.
Wat betaal jij in 2026?
Vul je spaargeld, beleggingen en schulden in en zie direct je fictief rendement en je box 3-belasting.
Naar de box 3-calculatorVeelgestelde vragen
Wat is het fictief rendement in box 3 in 2026?
In 2026 is het fictief rendement 1,28% op spaargeld (voorlopig), 6,00% op beleggingen en overige bezittingen en 2,70% op schulden (voorlopig).
Wanneer is het definitieve percentage voor spaargeld 2026 bekend?
Begin 2027. De Belastingdienst stelt het vast op basis van de spaarrente die banken in 2026 echt hebben gegeven. Over 2025 werd de raming van 1,44% definitief 1,37%.
Betaal ik belasting over het fictief rendement als ik verlies heb gemaakt?
Niet als je dat aantoont. Met de tegenbewijsregeling geef je je werkelijke rendement op. Is dat lager dan het fictief rendement, of negatief, dan betaal je over het werkelijke bedrag, en bij verlies niets.
Telt het fictief rendement over mijn hele vermogen?
Nee. Alleen het deel boven het heffingsvrij vermogen van €59.357 per persoon telt mee. Bij €150.000 vermogen is dat 60,4%, dus wordt 60,4% van je fictief rendement belast.
Percentages en bedragen voor 2026, bijgewerkt november 2026. Dit is een algemene uitleg, geen persoonlijk fiscaal advies.
- Belastingdienst, box 3: rendementspercentages en heffingsvrij vermogen 2026.
- SRA, voorlopige forfaits banktegoeden en schulden box 3 2026 en definitieve forfaits 2025 (februari 2026).
- Rijksoverheid, wetsvoorstel Wet box 3 werkelijk rendement.
